Controles internos e prevenção de fraudes contábeis em pequenas empresas

Abstract

O presente Trabalho de Conclusão de Curso analisa a importância dos controles internos na prevenção de fraudes contábeis em pequenas empresas, considerando suas limitações estruturais, tecnológicas e de gestão. O estudo parte da constatação de que tais organizações, apesar de sua relevância econômica, são mais vulneráveis a erros e práticas fraudulentas devido à ausência de processos formais de controle e à concentração de funções. A pesquisa foi desenvolvida por meio de abordagem quali-quantitativa, com aplicação de questionário a 31 empresas, visando identificar práticas de controle, uso de tecnologia e percepção sobre riscos contábeis. Os resultados revelaram que a maioria das empresas utiliza controles manuais ou planilhas, com baixo nível de automação e segregação de funções, fatores que aumentam o risco de fraudes. Contudo, observou-se preocupação crescente com a ética e a transparência, bem como interesse gradual em adotar ferramentas tecnológicas acessíveis. Conclui-se que a efetividade dos controles internos está diretamente relacionada ao comprometimento da gestão, à capacitação dos colaboradores e ao uso de sistemas informatizados adequados à realidade das pequenas empresas. Dessa forma, a implementação de práticas simples, porém estruturadas, associadas à ética e à inovação, mostra-se essencial para a confiabilidade das informações contábeis, a sustentabilidade financeira e a competitividade dos pequenos negócios. This undergraduate thesis analyzes the importance of internal controls in preventing accounting fraud in small businesses, considering their structural, technological, and managerial limitations. The study recognizes that, despite their economic relevance, such organizations are more vulnerable to errors and fraudulent practices due to the lack of formal control processes and the concentration of functions. The research adopted a qualitative and quantitative approach, applying a questionnaire to 31 companies to identify control practices, use of technology, and perception of accounting risks. The results revealed that most companies rely on manual or spreadsheet-based controls, with low levels of automation and segregation of duties, which increase the risk of fraud. However, a growing concern with ethics and transparency was observed, as well as a gradual interest in adopting affordable technological tools. It is concluded that the effectiveness of internal controls is directly related to management commitment, employee training, and the use of information systems suited to the reality of small businesses. Therefore, the implementation of simple but structured practices, combined with ethics and innovation, is essential to ensure the reliability of accounting information, financial sustainability, and competitiveness of small enterprises.