Contabilidade forense

Abstract

A contabilidade forense é uma área da contabilidade que é dedicada à aplicação de técnicas contábeis para investigar e resolver fraudes e outros crimes financeiros. O contador forense tem a função de analisar e interpretar dados financeiros, ajudando a esclarecer as fraudes, lavagem de dinheiro, manipulação de balanços, desvios de recursos ou outras irregularidades. Diante do crescente número de fraudes e escândalos contábeis no cenário empresarial e governamental, a contabilidade forense tem ganhado destaque como uma ferramenta indispensável para a detecção, investigação e prevenção de irregularidades financeiras. Este trabalho visa apresentar a contabilidade forense como uma área especializada da contabilidade, que atua de forma técnica e investigativa na produção de provas utilizadas em processos judiciais e administrativos. Ao longo do estudo, são abordados seus fundamentos teóricos, sua origem histórica e, principalmente, vem mostrando em destaque o caso recente ocorrido com as Lojas Americanas. Além disso, o trabalho detalha o papel do contador forense, suas atribuições e habilidades necessárias, como conhecimento técnico contábil, domínio de auditoria, capacidade investigativa e ética profissional. São exploradas também as ferramentas mais utilizadas na área, como a perícia contábil, a auditoria forense, técnicas de análise de tendências, revisão de transações e sistemas de controle interno. Por fim, destaca técnicas de prevenção dentro das empresas, como auditorias regulares, treinamentos éticos e capacitação contínua, visando à mitigação de riscos e à promoção da transparência nas informações contábeis.

Forensic accounting is an area of accounting dedicated to the application of accounting techniques to investigate and resolve fraud and other financial crimes. The forensic accountant's role is to analyze and interpret financial data, helping to clarify fraud, money laundering, balance sheet manipulation, embezzlement, or other irregularities. Given the growing number of accounting frauds and scandals in the corporate and governmental scenarios, forensic accounting has gained prominence as an indispensable tool for detecting, investigating, and preventing financial irregularities. This paper aims to present forensic accounting as a specialized area of accounting that acts in a technical and investigative manner in the production of evidence used in judicial and administrative proceedings. Throughout the study, its theoretical foundations and historical origins are addressed, and, most importantly, the recent case involving Lojas Americanas is highlighted. In addition, the paper details the role of the forensic accountant, his or her duties, and possible skills, such as technical accounting knowledge, auditing expertise, investigative skills, and professional ethics. The most commonly used tools in the field are also explored, such as accounting expertise, forensic auditing, trend analysis techniques, transaction review and internal control systems. Finally, prevention techniques within companies are highlighted, such as regular audits, ethics training and ongoing training, events to mitigate risks and promote transparency in accounting information.